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AbacusHKCPA - Company Formation and Company Registration by Hong Kong Accountants (HKCPA)

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在香港的服务

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会计 审计 及 税务

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税务豁免

离岸运作 申请税务豁免于香港
离岸收入豁免并非自动成立的，纳税人（公司）须要每年向香港税务局申请。

申请方法有以下两种：

  • 事先裁定
    • 在公司开始运作之前，先向香港税务局提交作出裁定的要求。并且详述每一项拟进行的交易；
    • 事先裁定个案 - [ 例子 ]
    • 这项政府服务收费由 港币 6万元 起。
  • 税务申报
    • 首次申报要求会在公司成立约18个月后由香港税务局发出；
    • 通常公司会有大约3个月的时间处理申报；
    • 通常客户均以3月31日为财政年度的结束(这与政府的相同)
    • 公司亦可在申报要求发出前自行安排税务申报。
    • 税务申报 需要向 税务局 提交什么文？
项目 1 : 财务报表；
项目 2 : 审计报告；
项目 3 : 税务计算表；
项目 4 : 离岸运作 香港税务豁免申请书。

不需要申请税务豁免的公司，只需要向香港税务局提交 项目1，项目2 和 项目3 便可。

如果需要申请税务豁免，就需要向香港税务局提交 项目4。

项目1，纳税公司的所有收入（包括 境内和境外），都需要呈报。

项目2，法律規定，所有在香港成立的有限公司，都需要進行审计。

项目3，应缴税款应要跟据香港税务基制去计算。

项目4，需包括下列 2份文件：

  1. 提供一份组织图，以显示香港和香港以外地方的运作详情；
  2. 提供一份交易流程图（请在典型的例子中选择交易金额最大的），说明公司如何去处理海外业务收入。

如果税务豁免申请时所提交的资料不充足。税务局会向申请人（公司）发信要求更多资料证明。[ 文件样板 ]

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